Офшорные компании: что это, функции, типовые схемы

Офшорами называют страны, в которых иностранным компаниям для ведения бизнеса предоставляют льготные условия. Для них действуют низкие налоговые ставки, иногда даже нулевые. Правила ведения корпоративной отчетности значительно упрощаются, можно не раскрывать имен владельцев бизнеса. Офшорные компании — это фирмы, которые регистрируются на территории таких стран. Они имеют право вести бизнес только за рубежом.

Содержание

Что такое офшор

Термин происходит от английского offshore, что переводится как «вне берега». Сочетание хорошо отражает суть ведения бизнеса. Компания должна зарегистрировать его в офшорном центре соответствующей страны, но работать может только за ее пределами. Некоторые страны поощряют создание подобных компаний, предоставляя им налоговые льготы. Для государства это все равно выгодно, потому что приносит дополнительный доход. Иногда это становится основным источником пополнения бюджета.

Что такое офшор

Офшорные компании простыми словами — это фирмы, которые хотят уйти от высоких налогов у себя на родине. Чаще всего они относятся к финансовой и консалтинговой сферам, но могут работать и в других отраслях. С помощью офшора пытаются оптимизировать налоговые платежи такие гиганты IT-сферы как Google, Apple, автоконцерн General Motors, фармацевтическая корпорация Phizer.

Если открыта офшорная компания, значит, владельцы бизнеса хотят защитить собственность, сохранить анонимность, избавиться от бюрократии и высоких налогов. Для фирмы создание предприятия в офшорной зоне дает ряд преимуществ:

упрощенная регистрация;
снижение налоговой нагрузки;
возможность сохранить анонимность владельца и конфиденциальность всех прочих сведений о компании;
независимость от политической ситуации в стране, в которой работает фирма.

Это более действенный инструмент, чем налоговое планирование, при котором компания ищет законный способ снизить ставки, но зачастую вынуждена отстаивать свои позиции в суде.

Функции офшорных компаний

В международном частном праве (МЧП) есть нормы, предусматривающие функции офшоров. Это инвестирование, торговля, регистрация воздушных и морских судов. Если там зарегистрирована офшорная компания, значит, функции она будет выполнять в соответствии с этими сферами деятельности:

выступать в качестве подрядчика при оказании консалтинговых услуг;
играть роль собственника дорогостоящих активов материнской компании, чтобы уменьшить налог на имущество;
инвестировать средства в различные инструменты, в том числе рискованные;
участвовать в экспортно-импортных операциях, когда это выгодно (в некоторых случаях импорт товара обходится дороже из-за таможенных пошлин, но при ввозе полуфабрикатов для дальнейшей переработки использовать офшорные компании удобно);
выполняет функции посредника при проведении различных финансовых операций;
является владельцем банковского счета в офшорной зоне, что дает ей преимущества, поскольку финансовая деятельность в таких центрах регулируется не так жестко.

Принцип работы офшорных компаний

В некоторых странах особые льготы предоставляются конкретным сферам деятельности. Регистрировать воздушные суда удобнее на Сейшелах и в Панаме. Услуги банковского лицензирования предоставляют Каймановы острова и Багамы. Страховые офшорные компании — это в основном Бермуды.

Классификация офшорных зон

Эти зоны могут быть устроены по-разному. В мировой практике выделяют:

Классические офшорные зоны. Организации, которые там регистрируются, полностью освобождаются от тех налогов, которые были получены за пределами государства. Примеры – Белиз, Сейшельские острова, Панама. При ведении бизнеса в РФ компании могут в стране регистрации даже не подавать отчетность.
Зоны со сниженными налоговыми ставками. В таких странах регистрируются компании, на родине которых налоговые ставки выше 10%. Регистрация в этих зонах предполагает и уплату налогов, и предоставление отчетности. Поэтому зарегистрированные здесь офшорные компании имеют лучшую репутацию.
Страны, которые формально не относятся к офшорным зонам, но предоставляют предприятиям большие льготы по ставкам налогообложения. В Европе примерами являются Соединенное Королевство и Кипр. Там от компаний требуется предоставление отчетности, поэтому уровень доверия выше.

Схемы работы внутри каждой зоны могут быть разными.

Типовые схемы офшоров

Офшорные компании — это организации, которые стремятся не только к снижению налогов, но и к упрощению отчетности. Поэтому они стараются выбирать простые и эффективные схемы работы, которые приносили бы больше денег, чем ведение традиционного бизнеса. Это означает использование типовых, проверенных практикой методов. Часто офшорные организации — это учредители еще одной компании. Ее штаб-квартира может находиться в любой стране, она может вести бизнес в любой отрасли, но прибыль в виде дивидендов перераспределяется офшорной фирме.

Схема работы оффшорной компании

При экспортно-импортных операциях основной бизнес находится вне страны регистрации. Несмотря на таможенные пошлины и другие обязательные платежи, нулевые налоговые ставки увеличивают прибыль.

Есть компании, которые выступают в качестве инвесторов. Они вкладывают деньги в любые активы, в том числе и сторонних предприятий.

Судовладельцы и авиакомпании, переходя в офшоры, получают упрощенную регистрацию транспортных средств. Им легче выйти на международный рынок и получить кредиты на обновление авиапарка или флота.

«Черный список» офшоров

Периодически правительства развитых стран начинают бороться с офшорными компаниями. Это связано с тем, что через такие предприятия «отмываются» деньги, в том числе полученные от незаконного бизнеса.

Причины отказаться от офшорных компаний

В 2015 году в ЕС была принята 4-я директива против отмывания денег. На ее основе был составлен черный список офшоров, в который входят страны, утаивающие налоговую информацию. По состоянию на февраль 2021 года в списке числится 12 государств, в том числе Фиджи, Панама, Сейшелы, Палау и Тринидад и Тобаго. Списки обновляют дважды в год. Если страна обещает внести коррективы в свое законодательство, ее исключают из этого перечня. Это имеет большое значение, потому что если владельцу бизнеса нужны банковские кредиты и хорошая репутация, он не будет регистрировать фирму в стране, попавшей в черный список.

Законодательство РФ

В России налогообложение таких компаний регулируется законом №376-ФЗ от 2014 года. Неоднократно предпринимались попытки принять закон о деофшоризации, но пока его нет. Есть только нормативные акты, которые противодействуют отмыванию денег и направлены на легализацию прибыли. Пока они не дали результата, около 50% частного капитала регистрируется в офшорах.

Как зарегистрировать офшорную компанию

Открыть предприятие можно самостоятельно или обратиться к фирме-посреднику, которая поможет оформить пакет документов. В каждой юрисдикции есть свои нюансы оформления, поэтому лучше обратиться в компанию, предоставляющую такие услуги.

Нужно придумать уникальное название для компании. В нем должна отражаться ее форма собственности. Сфера деятельности в наименовании может и не фигурировать. Но если фирма не занимается банкингом, торговлей ценными бумагами или страхованием, в названии не должно быть слов, которые указывали бы на эти сферы деятельности. Нужно также найти юридический адрес, на который будут приходить официальные письма.